Meer voor uw erfgenamen, minder voor de fiscus

DANK U, VADERTJE STAAT!

U wilt wel iets nalaten aan de organisatie waarin u gelooft en die u misschien tijdens uw leven ook al hebt gesteund.
«Maar», denkt u, « dan blijft er minder van mijn erfenis over voor mijn goede vriend(in) of mijn favoriete nichtje...» Dat is niet noodzakelijk het geval! Dankzij het duo-legaat kan hij of
zij evenveel krijgen (of zelfs meer), terwijl u toch het goede doel steunt. Hoe werkt dit systeem concreet?

DE BASIS

De basis van het duo-legaat is artikel 64, al. 2 van het Wetboek van Successierechten, dat stelt dat u in een testament kunt bepalen dat persoon X (bijvoorbeeld uw nichtje) een legaat ontvangt vrij van successierechten. op voorwaarde dat persoon Y (bijvoorbeeld een vereniging zoals Artsen zonder Grenzen) de last tot betaling van de successierechten van X overneemt.
Anders gezegd : Niet uw nichtje betaalt de successierechten maar Artsen zonder Grenzen omdat een erkende organisatie minder successierechten verschuldigd is (8,8% in Vlaanderen en Wallonië, 12,5% in Brussel), Is de fi scus de uiteindelijke(maar vrijwillige) 'verliezer' in deze constructie.

DE VOORWAARDEN

Een duo-legaat moet voldoen aan drie voorwaarden :
• Er moet een testament opgesteld zijn
• Er moet een legaat zijn ten voordele van één of meerdere personen X)
• Er moet een tweede legaat zijn ten voordele van een erkende organisatie (Y) die verplicht is alle successierechten van de eerste persoon te betalen.

DE CONCRETE CIJFERS

Vergelijken we nu even de concrete cijfers bij een gewoon legaat met deze bij een duo-legaat.

... bij een gewoon legaat
Jan heeft geen kinderen Hij laat € 25,000 na aan zijn nichtje lage. Hij laat niets na aan een goed doel.
• Inge betaalt successierechten 45% op de schijf tot €75 000 (hoogste tarief voor neven, nichten, tantes, ooms en 'vreemden') = 25.000 x 45% = € 11.250
• Inge houdt over: € 25.000 - 11.250 = € 13.750
... bij een duo-legaat Jan laat opnieuw € 25.000 na. Dit keer verdeelt hij zijn vermogen tussen zijn nichtje Inge die € 15.000 krijgt en De organisatie van uw keuze dat € 10.000 krijgt. Hij doet dit via de techniek van het duo-legaat.
• Inge betaalt geen successierechten. want die worden door de organisatie betaald. Zij houdt dus netto € 15.000 over.
• De organisatie van uw keuze betaalt :
- €15.000 x 45% (de successierechten van het deel dat Inge krijgt tegen het tarief tussen ooms en nichten) = € 6.750
- € 10.000 x 8,8% (de successierechten van het deel dat De organisatie van uw keuze krijgt, tegen het voorkeurtarief voor erkende organisaties) = € 880 totaal . €7.630 organisatie houdt netto € 10 000 - € 7 630 = € 2.370 over

WAT KRIJGT DE FISCUS?

Als Jan € 25.000 nalaat aan nichtje Inge ontvangt het Vlaams Gewest € 11.250. Als Jan zijn vermogen verdeelt tussen
Inge, en naar een organisatie van uw keuze, krijgt het Vlaams Gewest € 7.630. De fi scus ontvangt dus € 3.620 minder!

LET OP!

Dit is een voorbeeld op basis van een eenvoudige situatie. Het duo-legaat levert niet altijd een (even groot) voordeel op, al was het maar omdat de successierechten variëren naargelang
de graad van verwantschap. Als u overweegt een deel van uw vermogen aan een erkende organisatie na te laten, raadpleeg dan altijd een notaris en laat de berekening maken voor uw specifi eke geval!