Giften
Aan welke voorwaarden moet een gift voldoen opdat de schenker recht zou hebben op een belastingvermindering?
De gift moet voldoen aan de volgende voorwaarden:
- minstens 40 euro per jaar en per instelling bedragen (bestaande uit een of meer betalingen in de loop van hetzelfde jaar);
- per overschrijving gebeuren;
- aangetoond worden door een attest dat de instellingen (*) moeten afleveren;
- definitief en onherroepelijk zijn;
- persoonlijk zijn: niet de opbrengst zijn van een collectieve inzameling of actie;
- zonder tegenprestatie gebeuren: de gift mag niet geheel of gedeeltelijk de levering van een goed of een dienst vergoeden (bijvoorbeeld: de aankoop van een snoep of de deelname aan een maaltijd ten gunste van een vereniging).
De belastingvermindering is van toepassing als u een gift hebt gedaan aan een instelling in een andere lidstaat van de Europese Economische Ruimte. De organisatie waaraan u een gift heeft gedaan moet echter gelijkwaardig zijn aan een erkende Belgische instelling en aan dezelfde fiscale voorwaarden voldoen.
Bewaar uw betalingsbewijs zorgvuldig voor giften aan een andere lidstaat van de Europese Economische Ruimte. Onze diensten kunnen u om dit betalingsbewijs vragen om het bedrag van uw gift aan te tonen. U moet echter niet in het bezit zijn van een fiscaal attest. U moet wel kunnen aantonen dat de buitenlandse instelling aan dezelfde voorwaarden voldoet als een erkende Belgische instelling.
De belastingvermindering is niet van toepassing als u een gift hebt gedaan aan een instelling in een staat buiten de Europese Economische Ruimte.
(*) De instelling moet een door de wet aangewezen of erkende instelling zijn [situatie op 16/02/2026].
Giften in de vorm van kunstwerken geven ook recht op een belastingvermindering als:
- ze gedaan zijn aan rijksmusea, gemeenschappen en gewesten, provincies, gemeenten en de openbare centra voor maatschappelijk welzijn, op voorwaarde dat die openbare machten ze voor hun musea bestemmen;
- het gaat om kunstwerken waarvan de minister van Financiën erkend heeft dat zij behoren tot het roerend cultureel erfgoed van het land of dat zij internationale faam genieten;
- de minister van Financiën hun geldwaarde heeft vastgesteld.
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering voor de schenker?
Voor gedane giften bedraagt de belastingvermindering 30% van het werkelijk gestorte en op het attest vermelde bedrag.
Het totale bedrag van de giften waarvoor de belastingvermindering wordt verleend mag nooit meer bedragen dan: ofwel 10% van het totale netto-inkomen ofwel 420.930 euro (aanslagjaar 2026 – inkomsten 2025).
Hoe moet u een gift aangeven?
- Als u online een aangifte indient, is het bedrag van uw giften in principe vooraf ingevuld. Controleer dit bedrag en wijzig het zo nodig.
- Als u een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangt, is het bedrag van uw giften in principe vooraf ingevuld. Controleer dit bedrag en wijzig het zo nodig.
- Als u een aangifte op papier indient, vermeld dan in vak X, II, A (code 1394) van uw belastingaangifte voor aanslagjaar 2026 het bedrag van de giften die u in 2025 hebt gedaan en waarvoor u een fiscaal attest hebt ontvangen.
Voor andere, meer specifieke vragen kunt u terecht op de website van de Federale Overheidsdienst Financiën.